Украинцы, которые в результате полномасштабной войны переехали за границу, в частности в страны Евросоюза, должны знать местные правила налогообложения доходов.
Об этом рассказали в AIN.
Польша
Польским резидентом является физлицо, которое:
- имеет центр личного или экономического интереса (центр интереса) на территории Республики Польша;
- пребывания на территории Республики Польша более 183 дней в налоговом году.
Читайте также: Украина просит ЕС освободить беженцев от уплаты налогов: что известно об инициативе
Украинцы в Польше могут быть лицами с центром жизненных интересов в Украине и оставаться украинскими налоговыми резидентами до конца полномасштабной войны, а находящийся в Польше лицо может быть украинский налоговый резидент соответственно. То есть, полученный в Польше доход будет подлежать исключительно польскому налогообложению.
"Граждане Украины, которые легально трудоустраиваются в Польше, подлежат налоговой обязанности и представляют налоговую декларацию. Форма расчета дохода предоставляется плательщиком и зависит от вида заработка украинца в Польше", - добавили эксперты.
Словакия
Чтобы определить налоговое резидентство, рассматривают:
- место постоянного жительства;
- центр жизненных интересов;
- гражданство.
Ставка налога на доходы физических лиц – 19% к налоговой базе 38 553 евро (сумма ежегодно корректируется) и 25% в случае превышения.
Самозанятые лица с годовым налогооблагаемым доходом, не превышающим 49 790 евро, платят налоги по ставке 15%.
Дивиденды облагаются налогом по ставке 7%, а процентный доход - 19%.
Венгрия
Налоговыми резидентами Венгрии являются люди из:
- постоянным местожительством в Венгрии;
- центром жизненных интересов;
"Если гражданин Украины получает разрешение на временное постоянное проживание или разрешение на постоянное проживание ЕС, он/она станет налоговым резидентом Венгрии в соответствии с венгерскими правилами налогообложения доходов физических лиц. Из-за ситуации в Украине в Венгрии не предусмотрено никаких дополнительных налогов или сборов, применяемых к физических лиц. Стандартная ставка на доходы физлиц здесь 15%", - объяснили юристы.
Словения
Лицо, проживающее в стране более 183 дней, отвечает требованиям словенского места жительства. Они могут быть выполнены до окончания шестимесячного периода, если человек установит значительные связи с Словенией через:
- обычное место жительства;
- Центр жизненных интересов.
Налоговые ставки в Словении:
- до 8755 евро (в год) – 16%
- до 25 750 евро (в год) – 27%
- до 51 500 евро (в год) – 34%
- до 74 160 евро (в год) – 39%
- свыше 74 160 евро (в год) – 45%
Италия
Италия и Украина имеют соглашение об избежании двойного налогообложения, поэтому резидентами становятся те, кто подпадает под следующие критерии:
- постоянное место жительства или тесные экономические или личные отношения;
- центр жизненных интересов;
- гражданство.
Ставка налога на доходы физических лиц – прогрессивная:
- максимальная ставка – 43% (более 50 000 евро);
- региональная прибавка от 1,23% до 3,33%;
- коммунальный сбор – до 0,9%.
Испания
Налоговым резидентом будет считаться лицо, которое отвечает одному из этих требований:
- проводят более 183 дней в Испании в течение календарного года;
- основное место их бизнеса, профессиональных или экономических интересов находится в Испании; или
- их жена и несовершеннолетние дети постоянно проживают в Испании (за исключением случаев юридического развода или обстоятельств, когда лицо может подтвердить налоговое резидентство в другой стране).
Налогооблагаемый доход от сбережений облагается налогом по следующим ставкам:
- 19% за первые 6000 евро налогооблагаемого дохода;
- 21% для следующих 6000 евро до 50000 евро налогооблагаемого дохода;
- 23% для следующих 50 000 евро до 200 000 евро налогооблагаемого дохода
- 26% для любых сумм свыше 200 000 евро.
Португалия
В стране применяют общие правила определения резидентов: пребывание в Португалии более 183 дней или владение домом, служащим постоянным местожительством.
Резиденты Португалии облагают свой международный доход по прогрессивной ставке от 14,5% до 48%.
Швейцария
"До 2023 года украинские беженцы со статусом защиты S должны платить налоги в Швейцарии, только если они работают (бесплатное проживание и денежные выплаты в виде экстренной или социальной помощи не облагаются налогом). Они подлежат налогообложению в Швейцарии, ограничиваясь доходом, полученным от прибыльной деятельности (нанятой или самозанятой)", - подчеркнули эксперты.
Австрия
Украинцы, проживающие в Австрии или имеющие там постоянное место жительства, подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц со своего международного дохода, то есть налоговое обязательство – неограниченное.
Годовой подоходный налог обычно составляет:
- для первых 11 000 евро – 0%;
- для части дохода свыше 11 000 евро до 18 000 евро – 20%;
- для части дохода свыше 18000 евро до 31000 евро – 35%;
- для части дохода свыше 31 000 евро до 60 000 евро – 42%;
- для части дохода свыше 60 000 евро до 90 000 евро – 48%;
- для части дохода более 90 000 евро – 50%.
"Для дохода более одного миллиона евро ставка налога составляет 55% в календарных годах с 2016 по 2025 год", - отметили юристы.
Германия
Чтобы стать налоговым резидентом в Германии, нужно иметь место жительства (например, арендованная квартира) и провести в стране более 183 дней (в случае любых профессиональных причин) или один год, если проживание не связано ни с одной профессией.
Ставка налога для физлиц составляет от 0 до 45%, тогда как дополнительный налог в размере 25% применяется только к доходу от инвестиций.
Ранее "Апостроф" сообщал, какие украинцы в Польше могут получить 4000 долларов помощи.
