Зарубежные партнеры Украины требуют проведения налоговых реформ. Речь идет о введении НДС на международные посылки, а также о пересмотре налогообложения физических лиц - предпринимателей, которые платят единый налог.
Обе эти меры не особо популярны, поскольку они повлекут за собой увеличение расходов как простых граждан, так и бизнеса. "Апостроф" разбирался, что предлагают наши партнеры, приведут ли соответствующие шаги к увеличению налоговых поступлений в бюджет или же они спровоцируют уход предпринимателей в "тень".
Украинским властям, похоже, все же придется пойти на такие непопулярные внутри страны шаги, как введение НДС на посылки и НДС на доходы физических лиц - предпринимателей (так называемых ФОПов). Связано это с тем, что такое условие предоставления нашей стране кредита на €90 млрд поставил Европейский Союз.
Ранее "Апостроф" писал о том, что Евросоюз намерен требовать от Украины проведения налоговых реформ в обмен на получение части упомянутого займа. Позже был утвержден меморандум о взаимопонимании в отношении кредита, в котором, помимо прочего, изложены условия его предоставления, и среди них, в частности, - введение НДС для всех международных посылок (с очень небольшим количеством исключений), а также реформирование упрощенной системы налогообложения, включая введение НДС для ФОПов.
Аналогичные требования по выделению своего кредита Украине какое-то время назад выдвигал Международный валютный фонд (МВФ). Позже он смягчил свою позицию и отложил выполнение нашей страной условия об НДС для ФОПов.
Тем не менее, вопрос о налогообложении посылок остался. Напомним, сейчас НДС в размере 20% взимается только с международных посылок стоимостью от €150. МВФ, как и Европейский Союз, требует, чтобы налог действовал в отношении посылок любой стоимости (предлагается освободить от НДС лишь некоммерческие посылки стоимостью до €45).
При этом показательным стало голосование в Верховной Раде по этому вопросу 26 мая, когда народные депутаты не приняли соответствующий законопроект.
Однако принимать его рано или поздно придется. И не только его, но и законодательство о реформировании упрощенной системы налогообложения в соответствии со стандартами ЕС, и это в том числе коснется НДС для ФОПов, которые в основном работают на "упрощенке".
Миллиарды в бюджет
Аргументы ЕС и МВФ в пользу введения НДС для ФОПов и на посылки сводятся к тому, что это позволит мобилизовать наши внутренние финансовые ресурсы, которые столь необходимы воюющей стране (помимо помощи зарубежных партнеров).
Но действительно ли этот шаг (а, точнее, два шага) принесет существенные поступления в государственный бюджет?
На самом деле, несмотря на схожесть, речь идет о принципиально разных вещах, а потому и ответы на общий вопрос будут разными.
По словам экономического эксперта Руслана Чорного, введение НДС на международные посылки будет способствовать тому, что все больше бизнесов будут работать легально, а, значит, и платить налоги.
"А это позволит увеличить поступления в бюджет", - сказал он "Апострофу".
Эксперт также отметил, что с 2027 года вступят в силу новые правила обмена информацией между налоговыми органами разных стран, и Украина также присоединится к этому процессу.
"Это как раз информация о маркетплейсах, которые должны платить налоги с купленных товаров, и эта информация будет передаваться в налоговые органы тех стран, в которых маркетплейсы и покупатели являются налоговыми резидентами", - объяснил Руслан Чорный.
Кроме того, налогообложение посылок поможет отечественному бизнесу.
"Люди покупают дешевые китайские товары непонятного качества, в том время, как есть украинские аналоги, которые вынуждены просто закрываться, потому что становятся неконкурентоспособными", - резюмировал эксперт.
Доходы бюджета от НДС на посылки обещают быть значительными.
"Сейчас по посылкам проходит 53 млрд грн. И, если взять только по минимуму - 20% НДС - то будет 10 млрд грн (доходов в бюджет). При этом ежегодно происходит рост на 30-40%", - сказал в комментарии изданию внештатный эксперт Сети защиты национальных интересов "АНТС" Илья Несходовский.
Координатор экспертных групп "Экономической экспертной платформы" Олег Гетман также поддерживает скорейшее введение НДС на международные посылки.
"В первую очередь, это выравнивание конкуренции, во-вторых, это дополнительные поступления в бюджет - около 20 млрд грн", - объяснил он "Апострофу".
Не так, и не сейчас
С налогообложением "упрощенцев" все намного сложнее, чем с посылками.
Не секрет, что ФОПы часто используются крупными компаниями для дробления бизнеса и оптимизации таким образом налогообложения. И введение НДС для ФОПов, которые являются плательщиками единого налога, по идее, призван ограничить возможности такой оптимизации.
По словам Руслана Чорного, украинское правительство обещает, что НДС будет введен только для тех ФОПов, чей годовой оборот превышает 4 млн грн.
"Кроме того, это решение вступит в силу только после окончания военных действий", - добавил он.
Эксперт считает такое решение вполне компромиссным:
"Возможно, кто-то уйдет в "тень", но это будет совсем незначительная цифра. А для бюджета будет большой плюс".
В свою очередь, Илья Несходовский высказывается категорически против нынешних предложений по налогообложению ФОПов-"упрощенцев":
"То, что сейчас предлагается, - это "давайте всем отрежем ноги, потому что кто-то переходит дорогу в неправильном месте". Это абсолютно неприемлемо. Поэтому над этим нужно будет еще поработать".
По его словам, крупный бизнес даже с лимитом в 4 млн грн продолжит практику дробления, а также будет использовать другие "теневые" схемы.
"Страна-агрессор пошла по тому же пути - они начали вводить НДС для ФОПов (ИП, индивидуальных предпринимателей, которые платят НДС с 2025 года - "Апостроф"). И чем это закончилось (переходом на "теневые" схемы)? Зачем мы повторяем ошибки врага? Если он решил уничтожить свою экономику, зачем мы прыгаем вслед за ним?", - сказал эксперт.
По его словам, если для каких-то ФОПов и стоит вводить НДС, то для тех, кто торгует импортными сложными бытовыми товарами - мобильными телефонами, компьютерами, электросамокатами, скутерами и т. п.
"И я все же рассматривал бы вопрос о введении вместо НДС повышенной ставки для тех плательщиков единого налога, которые предоставляют исключительно услуги, потому что это способствует разным схемам, которые используют дропы, обнальщики и т. п. И поэтому я бы облагал налогом вывод средств", - резюмировал Несходовский.
Впрочем, вполне возможно, что НДС для ФОПов - это далеко не ближайшая перспектива.
По словам Олега Гетмана, в меморандуме о кредите ЕС на €90 млрд напрямую об этом не говорится.
"Есть только размытые формулировки, что мы должны стремиться к имплементации соответствующей евродирективы, - рассказывает эксперт. - И мы безусловно будем стремиться - и в 2027, и в 2028, и в 2029 году, и, возможно, ближе к вступлению в ЕС, где-то в 2030 году, мы это регулирование примем".
Он также сомневается, что НДС для ФОПов обеспечит значительные поступления в бюджет:
"Максимум, несколько миллиардов. Скорее всего, лимит будет от €85 тыс. (как раз те самые 4 млн грн - "Апостроф"), а потому не коснется большого количества ФОПов - порядка 100 тыс., и даже те, кого это коснется, не будут спешить переходить на НДС, потому что это очень сложное регулирование с точки зрения администрирования, которое забирает 595 человеко-часов в год, в соответствии с исследованием Всемирного банка".
